1 Kurzfristige Erfolgsrechnung

• Erfolgsrechnung der Bank besteht aus folgenden 3 Fundamenten:
• Produkte ->eine Bank kann nur so gut wie ihre Produkte sein
• Kunden ->nur wenn ein Markt vorhanden ist für die Produkte ist man erfolgreich
• Profit-Center ->Geschäftsstellen, Kreditabteilung, Immobiliencenter ->Bereiche mit Kundenkontakt oder Marktfolgeabteilungen
• Für diese 3 Bereiche wird eine Deckungsbeitragsrechnung aufgebaut
• Es findet eine Nachbildung der GuV mit den Deckungsbeiträgen statt

1.1 Deckungsbeitragsrechnung

1.2 Profitcenter-Rechnung

• Wird für Kunden und Produkte durchgeführt

->EK-Kosten werden auf Profit-Center-Ebene i.d.R. nicht abgezogen

1.3 Kundenkalkulation

->der Kunde ist das Ergebnis seiner Produkte
->ist das Ergebnis aller Produktkalkulationen

->DB 5 positiv: „Kunde bekannt“; DB 5 negativ: „Kunde ...??“

1.4 Produktkalkulation

1.4.1 Eigenkapitalmarge

Eigenkapitalmarge:

Beispiel: EK-Quote = 3%; Aktivgeschäft= 80%; Passivgeschäft=60%; e=15%

1.4.2 Risikomarge

• PD = Ausfallwahrscheinlichkeit (PD=Probability of Default)
• Wird immer auf die Kundenzahl, nicht aufs Volumen gerechnet
• Z.B. 2% der Kreditnehmer mit einem BB Rating fallen aus
• LGD = Verlustquote (LGD=Loss Given Default)
• Wieviel Prozent des Gesamtengagements fallen aus?
• Z.B. 52% des Volumens von Unternehmensanleihen fällt aus
• Risikomarge wird nach dem Versicherungsprinzip ermittelt, d.h. wenn ein Kreditnehmer ausfällt, zahlen die anderen für ihn mit
• Problematisch ist dabei, dass PD vergangenheitsbezogen ist und für LGD eine gute Sicherheitenbewertung nötig ist
• Als Ausfall gilt, wenn der Kunde innerhalb von 90 Tagen seinen Zahlungsverpflichtungen teilweise oder gar nicht nachkommt
• Bei der Risikomarge sind die EK-Kosten nicht gedeckt ->Grund für die EK-Hinterlegungspflicht der Banken

Beispiel:

• PD = 2%; LGD = 50%; Marktzins = 5,5%, Kostenmarge = 1%
• Risikomarge=
• ->Kundenzins = 5,5%+1%+1,53%+0,32%=7,97%