GuV der Banken

Zinserträge

- Zinsaufwendungen

I

= Zinsüberschuß (Zinsspanne = )

+ Provisionserträge

+ sonstige ordentliche Erträge

+ Ergebnis aus Finanzgeschäften

- Verwaltungsaufwendungen

- sonstige ordentliche Aufwendungen

II

= ordentliches Betriebsergebnis

III

+/- Bewertungsergebnis Kreditgeschäft
(=außerordentliche Erträge, z.B. Forderungsrealisierung und EWB-Auflösung abzgl. außerordentlicher Aufwendungen, z.B. EWB und PWB)

+/- Bewertungsergebnis Wertpapiergeschäft
(=außerordentliche Erträge, z.B. Gewinnrealisierung oder Zuschreibung abzgl. außerordentliche Aufwendungen, z.B. Abschreibungen, Verlustrealisierung)

+ sonstige außerordentliche Erträge (z.B. Grundstücksveräußerung)

- sonstige außerordentliche Aufwendungen (z.B. Sonder-AfA)

IV

= Betriebsergebnis nach Bewertung

- Steuern

- Vorsorgeaufwendungen für Bankrisiken nach §340f HGB

- Dividendenausschüttung

= Jahresüberschuß (EK-Dotierung)

V

Controllingbereich (Nummern siehe GuV)

I - Wertbereich

II - Betriebsbereich

III – Erfolgsbereich

• Finanztransaktionen
• Einflussreichster Erfolgsfaktor
• Gesamtbanksteuerung der Zinserträge und –aufwendungen ist Aufgabe des internen Rechnungswesens der Banken
• Ziel: Stabilisierung der Erträge+Aufw.
• Analyse der Zinsüberschüsse ->Zinsabweichungsanalysen
• Kontrolle von Zinsentwicklungen
• Planung des Zinsergebnisses und aktive Einflußnahme

• Originäre Kosten- und Leistungsrechnung
• Kostenrechnung wird oft mit Controlling gleichgesetzt
• Ziel: Quantifizierung der Stückkosten
• Wirtschaftlichkeitsanalysen

• Zusammenfassung von Wert- und Betriebsbereich
• Erfolg wird auf die Erfolgsträger (Profit-Center, Produkte und Kunden) heruntergebrochen

IV – Risikobereich

V - Kapitalbildungsbereich

VI – externe Rahmenbedingungen

• Risikocontrolling
• Ermittlung von qualifizierten Renditen
• Betrachtung der Ertrags-Risiko-Relation
• Value at risk-Berechnungen (VaR) auf alle quantifizierbaren Risiken

• Welcher Mindestkapitalbedarf ist zur Absicherung zukünftiger Risiken nötig (EK-Hinterlegung und BASEL II)

• Umfasst den Marktbereich
• Stellung der Kreditinstitute am und im Markt
• Aufgabe der Volkswirte und des Marketings