1 Buchungen im Zahlungsverkehr

1.1 Barverkehr

• Abwicklung über das Konto Kasse
• Kassendifferenzen:
• Fehlbeträge: Ausbuchung auf das Konto „sonstige betriebliche Aufwendungen“
• Überschüsse: Ausbuchung auf das Konto „sonstige Verbindlichkeiten“ und nach der Verjährung dann auf das Konto „sonstige betriebliche Erträge“

1.2 Überweisungen

• Überweisungsausgänge:
• Kunden-KK an:
• Kunden-KK, Spareinlagen oder Termineinlagen
  ->Transfer innerhalb der Bank
• LZB-Abrechnung
  ->innerhalb eines Bankplatzes, wenn kein LORO-/NOSTRO-Konto besteht
• Banken-KK
  ->Überweisungen zw. Korrespondenzbanken mit LORO-/NOSTRO-Konto
• LZB-Giro oder Post-Giro
  ->außerhalb eines Bankplatzes, wenn kein LORO-/NOSTRO-Konto besteht
• Überweisungseingänge:
• Sollkonten = Habenkonten beim Überweisungsausgang
• Habenkonto = Kunden-KK, Banken-KK, Spareinlagen oder Termineinlagen

1.3 Schecks

• Verrechnungsschecks:
• Scheckeingang (Gutschrift): Schecks an Kunden-KK
• Scheckausgang (Weiterreichung zum Inkasso):
  ->LZB-Giro oder LZB-Abrechnung an Schecks
• Ausstellung eines Schecks bezogen auf das Kreditinstitut:
  ->Kunden-KK an Schecks
• Schecks im Bankbestand am Bilanzstichtag: Konto „Sonstige Vermögensgegenstände“
• Scheckvorlage durch andere Banken zur Bezahlung:
• Kunden-KK an LZB-Giro
• Nicht eingelöste Schecks / Rückschecks:
• Buchung beim bezogenen Kreditinstitut:
• Rückschecks an Kunden-KK und Provisionserträge (für Gebühren)
• LZB-Abrechnung oder LZB-Giro an Rückschecks
• Buchung in der 1. Inkassostelle (Rückbelastung des Einreichers)
• Rückschecks an LZB-Abrechnung oder LZB-Giro
• Kunden-KK an Rückschecks
• LZB-Schecks:
• Ausstellung:
• Unbestätigter Scheck:
  Kunden-KK an Im Umlauf befindliche LZB-Schecks und Provisionserträge
• Bestätigter Scheck:
  Kunden-KK an LZB-Giro und Provisionserträge
• Einlösung eines unbestätigten Schecks:
  Im Umlauf befindliche LZB-Schecks an LZB-Giro

1.4 Lastschriften

• Lastschrifteneingänge:
  Lastschriften an Kunden-KK
• Lastschriften, die am Bilanzstichtag noch im Bankbesitz sind zur Einreichung werden auf dem Konto „Sonstige Vermögensgegenstände“ bilanziert